怎樣填納稅人身份才對公司有利

我們沒注冊過公司的人總認為開公司只是分分鐘的事情，馬上就能實現創業改變命運，點亮人生了一樣，可真要公司注冊了，也真的到了開始犯難的時候了。

比如：在上海公司注冊時，該選擇一般納稅人還是小規模納稅人？“納稅人身份”怎么選才對自己有利？

 

這兩個問題在問一些準備創業的創業者們的時候，就足以讓這一波人打退堂鼓。

 

首先我們需要知道這4檔一般納稅人適用稅率和小規模納稅人征收率中，自己在哪一檔？

 

一般納稅人適用稅率為17%，小規模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人征收率為3%

 

一般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人征收率為5%

 

再弄明白這幾個概念，然后帶著概念進入公式

 

1、 抵扣率

 

是指可從銷項稅額中抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率。

 

2、可抵扣的進項稅額

 

指取得符合規定并可以抵扣的增值稅專用發票上注明的稅額、普通發票按征收率允許計算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項目之和。

 

3、銷項稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率

 

4、抵扣率=可抵扣的進項稅額/銷項稅額

 

然后通過這個判斷邏輯，來判斷自己是選擇一般納稅人還是小規模納稅人對自己的公司更加有利。

 

在不考慮發票開具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時，可以用無差別平衡點抵扣率判別法。當納稅人實際抵扣率高于無差別平衡點抵扣率時，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規模納稅人身份。

 

設增值稅的抵扣率為X

 

設可抵扣進項稅額為Y

 

當一般納稅人適用稅率為17%，小規模納稅人征收率為3%時

 

平衡點測算

 

1、 一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×17%－Y

 

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設：一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

 

選擇結論

 

制造業、修理修配勞務等行業納稅人，在辦理公司注冊時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于82.35%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為6%

 

小規模納稅人征收率為3%

 

平衡點測算

 

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×6%－Y

 

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設：一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

選擇結論

 

因此，金融業、生活服務等行業納稅人，在辦理公司注冊時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于50%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為11%

 

小規模納稅人征收率為3%

 

平衡點測算

 

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

 

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×3%

 

3、設：一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額

×11%=72.73%

 

選擇結論

 

因此，建筑業、房地產業等行業納稅人，在辦理公司注冊時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于72.73%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規模納稅人身份對公司有利。

 

一般納稅人適用稅率為11%

 

小規模納稅人征收率為5%

 

平衡點測算

 

1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅額=不含稅銷售額×11%－Y

 

2、小規模納稅人應繳增值稅=不含稅銷售額×5%

 

3、設：一般納稅人應繳增值稅=小規模納稅人應繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%

 

4、抵扣率X=可抵扣的進項稅額/銷項稅額，即：X=Y/銷項稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

 

選擇結論

 

因此，不動產租賃行業（不含住房）納稅人，在辦理公司注冊時，如果預測公司可抵扣的進項稅額占銷項稅額的比率高于54.55%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規模納稅人身份對公司有利。