稅務納稅方案都有哪些步驟？

上海的稅務納稅方案其實就是指我們在遵循國家相關法律法規的前提情況下，當出行的方案是兩個以上的時候，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌。

 

稅務納稅方案的依托依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為。

 

（一）收集稅務納稅方案必需的信息

 

1、企業涉稅情況與需求分析。不同企業的基本情況及納稅要求有所不同，在實施稅務納稅方案活動時，首先要了解企業以下基本情況：企業組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態度、企業的需求和目標等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅務納稅方案活動的出發點。

 

2、企業相關稅收政策與環境分析。全面了解與企業相關的行業、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業稅收信息資源庫，以備使用。同時，企業必須了解政府的相關涉稅行為，就政府對稅務納稅方案可能的行為反應做出合理的預期，以增強籌劃成功的可能性。

 

3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業價值最大化。而對上面已經收集的信息進行分析后，便可以確定稅收籌劃的各個具體目標，并以此為基準來設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有：實現稅負最小化；實現稅后利潤最大化；獲取資金時間價值最大化；實現納稅風險最小化。

 

（二）設計備選的稅收籌劃方案

 

在掌握相關信息和確立目標之后，稅務納稅方案的決策者可以著手設計稅收籌劃的具體方案。稅務納稅方案的設計一般按以下步驟進行：首先，對涉稅問題進行認定，即涉稅項目的性質，涉及哪些稅種等；其次，對涉稅問題進行分析，即涉稅項目的發展態勢，引發后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關鍵問題等；最后，設計多種備選方案，即針對涉稅問題，設計若干可選方案，包括涉及的經營活動、財務運作和會計處理確定配套方案。

 

（三）分析、評價各個備選方案，并選擇一個最佳方案

 

稅務納稅方案是多種籌劃技術的組合運用，同時需要考慮風險因素。主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對設計的方案首先要進行合法性分析，規避法律風險；二是可行性分析：稅收籌劃的實施，需要多方面的條件，企業必須對方案的可行性做出評估，這種評估包括實施時間的選擇，人員素質以及未來的趨勢預測；三是目標分析：每種設計方案都會產生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符合企業既定的目標，是籌劃方案選擇的基本依據。對多種方案進行分析、比較和評估后，選擇一個最佳方案。

 

（四）實施該稅務納稅方案

 

稅務納稅方案選定之后，經管理部門批準，即進入實施階段。應當按照選定的稅務納稅方案，對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產業、經濟活動以及會計處理等做出相應的處理或改變。

 

（五）對該稅務納稅方案進行監控、評估和改進

 

在稅務納稅方案的實施過程中，應及時監控出現的問題。再運用信息反饋制度，對籌劃方案的效果進行評價，考核其經濟效益與最終結果是否實現稅收籌劃目標。

 

在實施所指的的方案時，由于外界原因的改變或者根據不可抗隱私，從而與預期結果產生差異，這些差異要及時反饋給稅務納稅方案的決策者，并對方案進行改進。