關于企業所得稅費計算方法

企業所得稅是企業要依法繳納的稅務，那么根據國家稅法規定，企業所得稅是按照多少稅率征收的呢？如何計算呢？下面由分享關于企業所得稅費計算方法；

 

上海代理記賬企業所得稅法主要從以下四個方面考慮：

 

1、本科目核算企業確認應從當期利潤總額中扣除所得稅費用；

 

2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算；

 

3、所得稅費用主要賬務處理；

 

（1）、資產負債表日—借記本科目，貸記 “應交稅費—應交所得稅”；

 

（2）、資產負債表日—遞延所得稅資產的應有余額 > “遞延所得稅資產”科目余額的差額；借記：“遞延所得稅資產”科目，貸記：本科目“資本公積—其他資本公積”科目；

 

以下由上海代辦注冊公司根據事例來詳細說明企業所得稅費的計算方法！

 

例：A公司在2009年和B公司簽訂售后協議，協議規定銷售價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期間為5個月；銷售時候分錄，不缺人收入；

 

借：銀行存款   1170

 

貸：其他應付款 1000

 

應交稅費—應交增值稅  170

 

資產負債表日分錄；

 

借：遞延所得稅資產 （1000-700）*25%    75

 

貸：其他應收款   75

 

借：遞延所得稅資產  160*25%     40

 

貸：所得稅費用    40

 

例二：A公司在09年的稅前會計利潤為10000000元，所得稅稅率為25%，按照當年稅法核定的全年計稅工資為2000000元，A公司全年實發工資1800000元，A公司遞延所得稅負債年初數為400000元，年末數500000元，遞延所得稅資產年初數為2500000元，年末數為200000元，A公司處理如下：

根據以上情況，A公司所得稅計算方法如下：

 

遞延所得稅費用=（500000 - 400000）+ （250000 - 200000）

 

              =150000（元）

 

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用

 

           = 2500000 + 150000

           

           = 2650000（元）

 

A公司會計分錄如下：

 

借：所得稅費用 2650000

 

貸：應交稅費 - 應交所得稅 2500000

 

遞延所得稅負債  100000

 

遞延所得稅資產  50000

 

期末將所得稅費用結轉入“本年利潤”科目；

 

借：本年利潤  2650000

 

貸：所得稅費用 2650000

 

通過以上事例可以形象的展示出企業所得稅計算方法，根據以上人員的相關規定，企業所得稅法的規定按照以上內容可以計入在賬！