生產經營財稅有哪些常見問題

注冊公司在生產經營過程中，勢必會發生經濟業務，但是很多財務人員在按照會計制度、會計準則處理時，常常忽視遇到的涉稅問題，不當的處理會讓企業承擔一定的稅務風險。為了避免企業涉稅風險，本文就企業生產經營中最容易被忽視的涉稅問題進行整理總結，以便可以幫助企業正確規范進行申報納稅。

 

一、企業經營地址變更，未進行抵扣的進項稅額可以繼續抵扣嗎?

 

企業在生產經營中，經營地址變更是常態，而經營地址的變更會帶動企業相關信息的變動，包括稅務登記變更。那就企業稅務登記變更前未進行抵扣的進項稅額是否也會一同遷移變更?

 

根據增值稅抵扣相關文件規定：增值稅一般納稅人因經營地點變動引起的稅務登記變更，若涉及稅務登記機關變動，需在原稅務機關辦理注銷稅務登記，在遷入地重新辦理稅務登記，對于稅務變更前未進行抵扣的進項稅額允許繼續抵扣。

 

二、餐飲行業不同來源的農產品都按照11%進項稅額抵扣

 

餐飲行業納稅人在采購農產品時，出于成本、原料和運輸等方面的考慮，會通過農產品生產者、零售商和批發商等不同渠道進行采購，但會計在進項稅額抵扣時，都按11%進項稅額進行抵扣，這會存在涉稅風險嗎?

 

我國餐飲行業抵扣文件中有相關的規定：增值稅一般納稅人在購買進農業生產者的自產農產品時，可以使用國稅機關監制的農產品來進行收購發票，并且應該按照現行的規定計算抵扣進項的稅額。

 

根據我國財稅的有關規定規定，納稅人從批發或者零售環節購買進適用于免征增值稅政策的蔬菜以及部分鮮活肉蛋而取得來的普通發票，不可以作為計算抵扣進項稅額的憑證。

 

三、進項留抵抵減稅務稽查補交增值稅

 

稅務稽查在企業生產中必會遇到，稽查后需要補交增值稅部分，但是，企業有部分進項稅額并未抵扣，是否可以用來抵減稅務稽查補稅部分呢?

 

國稅函相關規定：

 

1、納稅人在擁有增值稅留抵稅額同時存在欠繳增值稅情況的，應由縣(含)以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》一式兩份，納稅人、主管稅務機關各一份。

 

2、在抵減欠繳稅款時，應依照欠稅發生的時間依次抵扣。抵減的欠稅包含呆賬金額和滯納金。在確定實際抵減金額的時候，按照開《通知書》的日期為截止的日期，計算欠繳稅款的應繳但是未繳滯納金金額，加欠稅金額為欠繳總額。如果欠繳總額大于留抵進項稅額的話，實際抵減金額應該等于留抵稅額，如果欠繳總額小于留抵進項稅額的話，實際抵減金額應該等于欠繳總額。