企業所得稅匯算清繳新變化，新要求！

       昨天上午，國家稅務總局在其門戶網站（http://www.chinatax.gov.cn）進行2018年第一季度政策解讀輔導文字直播。國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群、國際稅務司副司長黃素華、所得稅司副司長劉寶柱分別就環境保護稅、鼓勵外商投資及企業"走出去"、企業所得稅年度納稅申報三項主題進行講解?，F小編將根據文字實錄陸續為您介紹！

       文字直播“企業所得稅年度納稅申報”節選

       [國家稅務總局政策法規司司長羅天舒 ]

       下面，請所得稅司副司長劉寶柱講解《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》。

       [ 劉寶柱 ]

       接下來我向大家介紹一下《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

       （一）修訂原則和主要變化

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持上一版納稅申報表整體架構相對穩定的基礎上，通過集成表單填報內容、優化邏輯校驗關系、加大風險預警提示，全面增強政策執行確定性，在保證稅收安全和征管有序的前提下，最大限度為納稅人減輕填報負擔、減少涉稅風險。

       [ 劉寶柱 ]

       具體遵循以下原則：一是以貫徹落實國家的一系列重大決策部署為核心，確保各項所得稅政策得到有效貫徹與執行；二是以精準填報為目標、以智能填報為保障，確保所得稅申報數據質量得到顯著提升；三是以征納互信為基礎，立足表單和數據項的能用、易用和夠用，確保稅收征管效能得到持續提升。

       [ 劉寶柱 ]

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優化。

       一是根據政策變化對部分表單和數據項進行了調整。

       二是對部分表單進行了精簡。為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。

       三是對部分表單的數據項進行了優化。

       四是對部分表單數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。

       [ 劉寶柱 ]

       （二）表單結構

       修訂后的《年度納稅申報表（A類，2017年版）》由37張表單組成，其中必填表2張，選填表35張，較《年度納稅申報表（A類，2014年版）》減少4張表單。從使用頻率看，絕大部分納稅人實際填報表單的數量在8—10張左右。

       [ 劉寶柱 ]

       （三）修訂成效

       《年度納稅申報表（A類，2017年版）》以落實企業所得稅政策和優化納稅人填報體驗為抓手，最大限度實現了在填報難度上做“減法”，在填報質量上做“加法”，在填報服務上做“乘法”的預期目標。

       一是報表結構更合理，修訂后的《年度納稅申報表（A類，2017年版）》表單數量壓縮10%，數據項減少約1000項，進一步縮減納稅申報準備時間，減輕了辦稅負擔。

       二是落實政策更精準。2017年，黨中央、國務院做出一系列重大決策部署，助力供給側結構性改革，鼓勵企業創新發展，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》根據相關政策對相應表單或欄次進行了優化與調整，確保納稅人可以準確填報并享受相關政策。

       三是填報過程更便捷?！赌甓燃{稅申報表（A類，2017年版）》進一步優化了報表表內、表間鉤稽關系，為智能填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎數據自動計算、填寫，為納稅人申報提供便利環境。

       [ 羅天舒 ]

       下面是提問環節。有請這面這位同志。

       [ 現場觀眾 ]

       謝謝！我是來自陜西省商洛市丹鳳縣地方稅務局的淡亮。2017年度企業所得稅的匯算清繳正在進行。請問劉司長，2017年度企業所得稅匯算清繳工作有哪些新的變化和要求？

       [ 劉寶柱 ]

       2017年度匯算清繳期，一批新的稅收政策、管理要求進入實施階段，申報表也進行了修訂，稅務機關對這些變化應予以充分關注。

       一是關注申報表修訂變化。《年度納稅申報表（A類，2017年版）》已經發布，調整后的申報表繼續采取了“組合型、多級式”的表單架構，以滿足不同類型納稅人、重要征管事項的申報要求。從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環環相扣。目前，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以根據行業類型、業務發生情況自行選擇填報。

       二是關注最新稅收政策。黨的十八大以來，根據形勢發展的需要，我國陸續推出和完善了一系列減稅措施，特別是2017年，更是聚焦供給側結構性改革，持續推進大眾創業、萬眾創新，推出“一攬子”減稅政策，在申報表中已經充分體現。企業需要關注的是，不同的稅收優惠政策，企業申報享受的時間節點有所不同。一些優惠政策，企業在預繳申報時就可以享受，如小型微利企業優惠政策；另有一些優惠政策，企業在匯算清繳時才享受，如研發費用稅前加計扣除優惠政策等。

       三是關注報送資料精簡。結合稅務行政審批制度改革，稅務總局持續精簡企業所得稅報送資料，切實為納稅人減負，將一大批資料由事前提交稅務機關核查，調整為由納稅人留存備查。以企業享受稅收優惠事項為例，今年，稅務總局將進一步精簡報送資料，除少數幾項優惠事項外，絕大多數優惠事項，企業無需預先報送資料，而是享受優惠后再準備相關資料，并留存企業備查即可。目前，稅務總局正在草擬公告，不久即將發布公告，作出詳細規定。請廣大納稅人和各級稅務機關密切關注。