增值稅64種稅目稅率及10種5%征收率表（最新版）

作者：壹隆日期： 2017/8/4 點擊率： 3201 文字大?。?nbsp; 大中小

財政部、國家稅務總局日前發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》，政策細則落地，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率；部分貨物的出口退稅率調整為11%。下面是詳細的增值稅64種稅目稅率表和10種5%征收率表。

增值稅64種稅目稅率表

序號	稅目	稅率
1	陸路運輸服務	11%
2	水路運輸服務	11%
3	航空運輸服務	11%
4	管道運輸服務	11%
5	郵政普遍服務	11%
6	郵政特殊服務	11%
7	其他郵政服務	11%
8	基礎電信服務	11%
9	增值電信服務	6%
10	工程服務	11%
11	安裝服務	11%
12	修繕服務	11%
13	裝飾服務	11%
14	其他建筑服務	11%
15	貸款服務	6%
16	直接收費金融服務	6%
17	保險服務	6%
18	金融商品轉讓	6%
19	研發和技術服務	6%
20	信息技術服務	6%
21	文化創意服務	6%
22	物流輔助服務	6%
23	有形動產租賃服務	17%
24	不動產租賃服務	11%
25	鑒證咨詢服務	6%
26	廣播影視服務	6%
27	商務輔助服務	6%
28	其他現代服務	6%
29	文化體育服務	6%
30	教育醫療服務	6%
31	旅游娛樂服務	6%
32	餐飲住宿服務	6%
33	居民日常服務	6%
34	其他生活服務	6%
35	銷售無形資產	6%
36	轉讓土地使用權	11%
37	銷售不動產	11%
38	在境內載運旅客或者貨物出境	0%
39	在境外載運旅客或者貨物入境	0%
40	在境外載運旅客或者貨物	0%
41	航天運輸服務	0%
42	向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務	0%
43	向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務	0%
44	向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務	0%
45	向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務	0%
46	向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務	0%
47	向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務	0%
48	向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務	0%
49	向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務	0%
50	向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務	0%
51	向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術	0%
52	財政部和國家稅務總局規定的其他服務	0%
53	銷售或者進口貨物	17%
54	糧食、食用植物油	11%
55	自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品	11%
56	圖書、報紙、雜志	11%
57	飼料、化肥、農藥、農機、農膜	11%
58	農產品	11%
59	音像制品	11%
60	電子出版物	11%
61	二甲醚	11%
62	國務院規定的其他貨物	11%
63	加工、修理修配勞務	17%
64	出口貨物	0%

征收率為5%的情形

序號	稅目	稅率
1	不動產租賃服務	5%
2	銷售不動產	5%
3	小規模納稅人轉讓其取得的不動產	5%
4	個人轉讓其購買的住房	5%
5	房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的	5%
6	房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目	5%
7	一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的	5%
8	單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
9	其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）	5%
10	一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的	5%

注：小規模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應稅服務可以選擇適用簡易計稅方法，一般情況下征收率為3%。