財政部關于政協第十三屆全國委員會第五次會議第03404號[財稅金融類225號]提案答復的函

財政部關于政協第十三屆全國委員會第五次會議第03404號[財稅金融類225號]提案答復的函

周秉建委員：

　　您提出的《關于規范審計秩序、防范財務會計造假，加快會計法、注冊會計師法修訂的提案》(以下簡稱《提案》)收悉，現答復如下：

　　您提出加快推進會計法、注冊會計師法修訂的建議，非常重要，我們完全贊同，目前我們正在配合有關部門積極推進會計法、注冊會計師法的修訂工作?！短岚浮诽岢龅木唧w意見，如加強會計、審計監管，加大對財務會計造假處罰力度，加強會計誠信建設的建議，對修法工作具有重要的參考和借鑒價值，上述意見已在《中華人民共和國會計法(修正草案)》、《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》予以采納吸收。同時，在實踐中，財政部堅持“零容忍”打擊會計、審計造假亂象，加強監督檢查，創新監管機制，提升監管效能;全面貫徹落實國務院“放管服”改革要求，切實推動會計行業、注冊會計師行業“放管服”改革，加強會計誠信建設，推動會計行業、注冊會計師行業健康發展。有關情況具體如下：

　　一、會計法修訂進展情況

　　為貫徹落實習近平總書記關于財會監督的重要講話精神和黨中央、國務院關于加強財會監督工作的決策部署，我部對《中華人民共和國會計法》進行了修訂，形成了《中華人民共和國會計法修訂草案(送審稿)》，已于2021年8月呈報國務院，由司法部進行立法審查。2022年5月，司法部修改形成了《中華人民共和國會計法(修正草案)》，并征求有關單位意見。目前，我們正在積極配合司法部加快推動修法工作。

　　本次修法重點圍繞“保證會計信息質量真實、完整”，突出加強財會監督要求，著重就“三位一體”會計監管體系、法律責任體系不健全、會計處罰偏輕偏軟等問題進行修訂完善。針對《提案》中提出的加強會計、審計監管，加大對財務會計造假處罰力度，加強會計誠信建設的建議，《中華人民共和國會計法(修正草案)》均予以采納，主要作了以下修改：一是為豐富監管手段，增加了查封、凍結有關賬戶和限制出入境等行政強制措施;二是為推進會計誠信體系建設，增加會計違法行為誠信懲戒機制;三是加大財務造假法律責任追究力度，大幅提高會計違法行為的處罰標準。

　　二、注冊會計師法修訂進展情況

　　為深入貫徹落實習近平總書記關于注冊會計師行業改革發展的重要指示批示和黨中央、國務院關于嚴肅財經紀律的決策部署，切實加強注冊會計師行業監管，規范審計秩序，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用，促進注冊會計師行業健康發展，維護社會主義市場經濟秩序，我部于2022年7月對《中華人民共和國注冊會計師法》進行了修訂，形成了《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》。目前，正在履行呈報國務院的有關程序。下一步，我們將積極配合司法部做好修法工作。

　　本次修法深入貫徹黨中央、國務院有關決策部署和《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序 促進注冊會計師行業健康發展的意見》(國辦發〔2021〕30號)的修法要求，堅持穩中求進，重點解決制約注冊會計師行業執業和發展中存在的突出問題，既對審計造假行為等有關的問題依法整治規管，同時落實“過罰相當”要求，確保監管措施和處罰力度得當，為行業健康發展營造良好的法治環境?！短岚浮诽岢龅募訌妼嫀熓聞账戎薪闄C構違規行為的監管并加大處罰力度的建議，《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案(送審稿)》已經予以采納吸收，主要作了以下修改：一是完善了行政強制措施。增加了對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料及電子數據，省級以上財政部門可以予以查封、扣押的規定。二是豐富了監管工具。明確省級以上財政部門可以采取監管談話、出具問詢函、出具警示函、責令公開說明、責令定期報告等措施，并相應規定了行政復議、訴訟等救濟手段。三是加大了行政處罰力度。與證券法等有關法律規定的處罰額度相銜接，提升罰款幅度、增加終身禁業等措施。四是細化了處罰標準。對違法行為區分情節輕重，增加責令限期改正、警告等處罰措施，合理設置不同的罰款額度以及暫停經營業務期限，體現“過罰相當”的原則。

　　三、財政部全面貫徹落實“放管服”改革要求，促進會計行業、注冊會計師行業健康發展

　　(一)堅持深化“放管服”改革要求，提升行業發展活力。

　　《提案》提出，要優化營商環境，繼續深入推進“放管服”改革。對此，我們完全贊同。近年來，財政部繼續全面深入貫徹落實“放管服”改革精神，在會計行業、注冊會計師行業深入實施簡政放權，推進行政審批制度改革。一是持續精簡審批事項。按照證券法修訂內容，落實取消會計師事務所從事證券、期貨業務資格審批和資產評估機構從事證券業務資格審批，改為備案管理。二是全面落實“證照分離”改革相關任務。配合做好在自由貿易試驗區進一步深化改革工作，包括取消機構從事代理記賬業務審批，并將會計師事務所分支機構設立審批改為備案。

　　(二)創新監督機制，加強監管，依法規范會計審計秩序。

　　《提案》提出，要加強監督檢查，切實整頓和規范會計秩序;要規范執法，創新監督機制，推動各監管部門之間協調配合，整合資源，提高效率。對此，我們完全贊同。財政部始終堅持“零容忍”打擊會計審計亂象。2021年，財政部共組織各地財政廳(局)對1705家會計師事務所開展執業質量檢查，同比增長62.07%。在監管機制方面，財政部與中國注冊會計師協會、中國資產評估協會，建立“兩師行業”聯合監管工作機制，從黨建引領、橫向機制、體制安排、基礎支撐等四個方面，推動行政監管與行業自律有機融合，有效整合了監管資源、提升了事中事后監管效能、提高了監管專業化水平。

　　(三)深入開展誠信教育，加強會計誠信建設。

　　《提案》提出，要加強會計誠信建設。對此，我們完全贊同，并持續做好會計誠信建設工作?！稌嫺母锱c發展“十四五”規劃綱要》和《會計行業人才發展規劃》均將會計人員誠信教育作為工作內容之一。根據上述規劃，“十四五”時期，我們將重點開展以下工作：一是加強會計法治建設，為會計誠信建設提供法律保障。二是建立涵蓋事前、事中和事后全過程的會計誠信體系，建立會計人員信用信息管理制度，將會計人員信用信息作為會計人才選拔、培養、評價使用的重要依據。三是深入開展會計誠信教育，不斷提升會計人員誠信素養。四是加大會計誠信宣傳，宣傳先進事跡，加強對典型失信案例的警示教育。

　　解決會計資料失真、財務造假和違規審計等問題，是一項系統工程，我們將繼續堅持問題導向、系統思維，緊緊圍繞“整頓行業秩序、建設法規體系、促進健康發展”工作主線，推動會計法、注冊會計師法修訂，促進會計行業、注冊會計師行業持續健康發展，為服務國家建設大局、規范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供法治保障。