對于企業所得稅來說所有企業每年年末必須要做的工作，那么對于會計來說絕對是一個大功課。在我國，企業所得稅因為納稅人不同，適用的稅率是有著很大的區別的。一般企業的企業所得稅的稅率是按25%進行收費，不區分國內外資;國家需要重點扶持的高新技術企業的稅率為15%;小微企業的企業所得稅稅率為20%;非居民企業稅率為20%。至于各個主體之間如何界定，國家是有著明確的范圍的。分清楚這個并不是一件難事。
那么企業所得稅難在哪里呢?要知道在這個基礎上，不是所有在范圍內的企業需要繳納企業所得稅的。不需要繳納企業所得稅的情況有當企業經營虧損時且經過審計確認沒有盈利的，企業可以不交;所得稅。企業以前年度虧損的沒有超過5年期限內并且還在彌補虧損的，經過審計確認后也可以不交企業所得稅。如果今年恰巧企業符合這些條件，那么需要做的就是準備好各類證明資料向稅務局提交申請。
企業所得稅的計算絕對是另外一個難點。因為首先得先明白哪些費用是要算作在征繳范圍的哪些不用。財政撥款一般不算，但是政府給予的補貼、捐贈是要算在內的。依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金一般不算，但是企業在收取各種基金和收費是要算作在額，并且當年報稅的時候如果有沒上繳財政的部分，就不能在總額中扣除。把這些弄清楚弄明白，相信企業所得稅的難關已經度過了一大半了。
最后就是要在企業所得稅匯算清繳時間之前準備好所有的資料。最少應該包括企業三證、企業的財務報告(資產負債表、現金流量表、損益表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、利潤分配表等)、企業的明細賬和總賬(產品銷售成本表、主要產品生產成本、制造費用明細表、銷售費用明細表、管理費用明細表)、經過注冊會計師確認的查賬報告。
